Декор 

Утратил силу с 1 июля. Какие изменения ждут нас с июля? Пришло время “Мира”

С 1 июля 2017 года в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах нужно будет указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Разумеется, если таковой имеется. Такие поправки в статью 169 Налогового кодекса внес Федеральный закон от 3 апреля 2017 г. № 56-ФЗ. А Постановлением от 25 мая 2017 № 625 Правительство РФ привело формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры в соответствие с законом № 56-ФЗ.

Изменения в счете-фактуре с 1 июля 2017 года

Бланк счета-фактуры теперь дополнен новой строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», а бланк корректировочного счета-фактуры – строкой 5 с таким же названием.

Эти показатели нужно будет указывать в документах, которые выставляются в рамках выполнения работ по государственным контрактам. Причем не только в счетах-фактурах, которые выставляют при реализации товаров (работ, услуг), но и в «авансовых» счетах-фактурах, а также корректировочных счетах-фактурах при изменении стоимости отгрузки.

Пример заполнения счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

  • либо приобрести онлайн-ККТ;
  • либо модернизировать имеющиеся старые кассы для работы в онлайн-режиме и зарегистрировать (перерегистрировать) их в электронной форме через личный кабинет.

Кто может не применять онлайн-кассы

Онлайн-кассы можно не применять для следующих видов деятельности (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):

  • продавцы газет, журналов и сопутствующих товаров через киоски, если доля выручки от реализации прессы составляет не менее половины общего товарооборота;
  • продавцы мороженного и безалкогольных напитков в розлив;
  • те, кто занимается разносной торговлей, реализует продукцию на ярмарках, рынках и на выставках;
  • те, кто торгует молоком, квасом, живой рыбой с автоцистерн;
  • те, кто продает сезонные овощи, фрукты и бахчевые культуры.

А вот к 1 июля 2018 года приобрести онлайн-ККТ нужно тем, кто ранее был освобожден от применения ККТ:

  • фирмам и предпринимателям, которые торгуют через торговые автоматы;
  • фирмам и предпринимателям, оказывающим услуги населению с выдачей бланков строгой отчетности (БСО).

Электронный больничный лист появится с 1 июля

С 1 июля 2017 назначать и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам можно на основании электронных Соответствующие изменения внесены в:

  • Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее – Закон № 255-ФЗ);
  • Федеральный закон от 21.11.2011 № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (далее – Закон № 323-ФЗ). Электронный больничный можно будет оформить с 1 июля 2017 только с письменного согласия пациента, застрахованного в системе обязательного социального страхования. Форму электронного больничного, а также порядок оформления и выдачи такого электронного документа установит Минздрав России по согласованию с Минтрудом России и ФСС РФ.

Электронной листок нетрудоспособности будет формироваться в информационной системе ФСС РФ и храниться в ней с усиленной квалифицированной электронной подписью медицинского работника и медицинской организации.

Предполагается, что обмениваться информацией о больничных листах предприятиям, поликлиникам и ФСС можно будет через специальный программный ресурс, который появится в ближайшее время.

Введение электронных больничных не обязывает предприятия переходить на электронный формат. Традиционные листки нетрудоспособности не отменяются и продолжат действовать.

Ответственность за нарушения в области персональных данных с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года вступает в силу Федеральный закон №13-ФЗ от 07.02.2017 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». Изменяется состав административных правонарушений в области персональных данных и ответственность за них.

Вместо одного общего состава – нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения персональных данных – теперь будет семь оснований для привлечения к ответственности граждан, а также должностных и юридических лиц. По сравнению с действующими положениями предусмотрены значительно более строгие санкции.

С 1 июля 2017 года вводится в действие новая форма счета-фактуры. Также с этой даты обязательным становится новый формат счетов-фактур, необходимый для обмена документами в электронном виде. Что именно изменилось? Как с 1 июля 2017 году выглядит новый бланк счетов-фактур? Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Расскажем об всех важных поправках, связанных с возмещением НДС, и приведем заполненный образец нового бланка счета-фактуры.

Правила работы с счетом-фактурой: основы

Счет-фактура – это документ, являющийся документальным основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру нужно оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном виде.

Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:

  • счета-фактуры (Приложение № 1);
  • корректировочного счета-фактуры (Приложение № 2);
  • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приложение № 3);
  • книги покупок (Приложение № 4);
  • книги продаж (Приложение № 5).

Если же продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, утвержденным Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

Для чего нужны корректировочные счета-фактуры

В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Обязательные реквизиты счетов-фактур

Перечислим исчерпывающий перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны быть заполнены в счетах-фактурах (п.5 и 6 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер и дата составления;
  • наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя -только на отгруженные товары;
  • номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
  • наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
  • количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
  • наименование валюты;
  • цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
  • стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
  • сумма акциза по подакцизным товарам;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
  • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара – только для импортных товаров;
  • номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

Читайте также Счет-фактура при возврате поставщику: оформление

Вот как выглядит бланк счета-фактуры в 2017 году:

Вы можете скачать бланк счета-фактуры, действующий до 30 июня 2017 года.

С 1 июля 2017 года счет-фактура дополнен новой строкой

Внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.Поправки предусматривают, что с 1 июля 2017 года форма счета-фактуры дополняется строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, с 1 июля 2017 года дополняется новой строкой 5 с аналогичным названием.

В новой строке с 1 июля 2017 года потребуется указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Вносить изменения в бланк счета-фактуры потребовалось в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ, который расширил объем информации, которая должна быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

Повышение МРОТ

С 1 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в России будет повышен до 7800 руб. Ранее этот показатель составлял 7500 руб. — последний раз его поднимали 1 января 2016 года. В течение ближайших нескольких лет планируется повысить МРОТ до уровня установленного в стране прожиточного минимума, который в среднем по России на конец 2016 года составил 9889 рублей.

Согласно ТК РФ, работодатели не имеют права выплачивать сотрудникам месячную зарплату меньше этого уровня.Исключение составляют случаи, когда сотрудник работает удаленно или на условиях совместительства.

Однако МРОТ важен не только для регулирования оплаты труда, но и для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, которые рассчитываются с учетом этого показателя. Кроме того, в зависимости от величины минимальной оплаты труда могут меняться суммы налогов, сборов и некоторых штрафов.

Изменения в сфере ЖКХ

Вырастут в июле и цены на «коммуналку». Больше платить придется за отопление, горячую и холодную воду, газ, свет и канализацию. При этом будет варьироваться как рост цен на каждую из этих услуг по отдельности, так и темпы повышения цен для жителей различных регионов и даже отдельных районов крупных городов (в первую очередь, Москвы).

Однако в среднем по России счета за ЖКХ увеличатся примерно на 4%. Подобное повышение является ежегодной мерой и как правило приходится именно на середину лета.

Зато на Дальнем Востоке за электроэнергию можно будет платить меньше. С 1 июля тарифы в этом регионе будут снижены до уровня средних по стране. Этого удалось добиться за счет введения правительством особых надбавок к стоимости электроэнергии в отдельных ценовых зонах, которые получат дальневосточные компании-поставщики электроэнергии.

Электронные больничные и ПТС

В России с июля начнут действовать электронные больничные. Доступ к данным, таким образом, смогут оперативно получить Фонд социального страхования, медучреждения и работодатели. Подлинность документа будут обеспечивать усиленные электронные подписи.

Упразднять бумажную версию листков нетрудоспособности пока не планируется — в ходу останутся оба варианта документа.А вот для того, чтобы оформить пациенту электронный больничный, нужно будет сначала получить его разрешение.

Минтруд ожидает, что даже в таком формате отказ от бумажных бланков может сохранить бюджету до 12 миллионов рублей.

В свою очередь, ГИБДД с июля полностью откажется от выдачи бумажных версий ПТС. Теперь с помощью документа можно будет узнать не только всю информацию о предыдущих владельцах автомобиля, но и информацию о пройденных ремонтах и техобслуживании, но сам паспорт транспортного средства будет выдаваться только в электронном виде.

Изменения ПДД

Среди других новшеств в ПДД — вступление в силу запрета на перевозку детей автобусами, выпущенными более 10 лет назад. Постановление должно было вступить в силу с 1 января 2017 года, однако в конце декабря прошлого года эту дату перенесли на 1 июля 2017-го.

Среди других требований к автобусу для перевозки детей — соответствие всем техническим требованиям, наличие тахографа и навигационных систем ГЛОНАС или ГЛОНАС/GPS.

А вот срок действия постановления, согласно которому клиент, неудовлетворенный выплатой по ОСАГО, должен был сначала обратиться в страховую компанию, а затем уже в суд, 1 июля, напротив, истекает. Пока все недовольные выплатами, полученными от страховых компаний, смогут обращаться в суд напрямую.

Автомобили станут доступнее

Минпромторг запустит сразу несколько программ, которые должны помочь россиянам обзавестись собственным автомобильным транспортом. Программой «Первый автомобиль», по которой при покупке легковушки предоставляется скидка 10%, смогут воспользоваться все, кто до этого не приобретал собственного транспортного средства. Такую же скидку, но уже в рамках программы «Семейный автомобиль» смогут получить семьи, в которых есть двое малолетних детей. Стоимость автомобиля, который могут выбрать потенциальные участники программы, ограничена суммой в 1,450 миллиона рублей.

Специальные скидки действуют также для предпринимателей. Например, воспользовавшись программами «Свое дело», «Российский тягач» или «Российский фермер» представители малого и среднего бизнеса, фермеры, а также все, кто планирует взять в лизинг магистральные тягачи, смогут заключить лизинговый договор со скидкой 12,5%.

Всего на эти цели ведомство выделит 7,5 миллиардов рублей, но в случае большого спроса эта сумма может быть увеличена.

На контроле у Администрации президента

Кроме того, с 1 июля планируется ряд изменений в работе государственных ведомств. Так, с этого момента должно стать проще добиться ответа от любого из государственных ведомств и учреждений, а также от органов местного самоуправления.

С этого дня вступает в силу указ Президента РФ, который обязывает все подобные ведомства ежемесячно предоставлять в Администрацию президента отчет о поступивших обращениях граждан, а также о мерах, принятых в результате их рассмотрения. Кроме того, Администрация президента будет следить за ходом рассмотрения общественных инициатив, размещенных на портале «Российская общественная инициатива».

Кроме того, Минфин примет на себя функции регулирования системы госзакупок, которые ранее осуществляло Минэкономразвития. В результате следить за всем процессом государственных закупок будет одно ведомство, что, как ожидается, позволит упростить цепочку контроля и значительно сократить расходы на мониторинг.

«Мир» для бюджетников

С 1 июля все новые сотрудники бюджетных предприятий, а также пенсионеры, впервые обратившиеся за пенсией, будут получать карты платежной системы «Мир». Планируется, что через год, к 1 июля 2018 года, карты «Мир» будут выданы всем сотрудникам-бюджетникам.

Российские пенсионеры будут обеспечены этими картами позже — ожидается, что полностью процесс перехода на «Мир» будет завершен к 1 июля 2020 года.

Кроме того, с 1 июля воспользоваться картами «Мир» можно будет в отделениях и банкоматах всех российских банков — кредитные организации обязаны к этому сроку завершить работы по обеспечению приема этих карт во всех своих устройствах.

С 1 июля 2017 г. вся ранее зарегистрированная кассовая техника должна соответствовать Федеральному закону № 54-ФЗ и работать по новым правилам (необязательно для ЕНВД, ПСН и предприятий сферы услуг).

Подробнее об этапах перехода компании на новый порядок можно прочитатать .

Изменение № 2: электронные больничные

С 1 июля 2017 года компании и медицинские учреждения переходят на цифровой формат взаимодействия - появятся электронные больничные. Такие больничные будут выдаваться в клиниках, которые подключились к программе по взаимодействию с ФСС России. Работодатели тоже должны подключиться к новой системе документооборота.

О том, как это сделать, читайте наш материал

Изменение № 3: ужесточение в защите персональных данных

С 1 июля будет действовать новая редакция статьи 13.11 КоАП РФ, которая касается нарушений в обработке персональных данных. В таблице обзор новых штрафов.

Вид нарушения

Размер штрафа, руб.
Для юридических лиц

Для должностных лиц
Обработка персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством РФ в области персональных данных, либо их обработка, несовместимая с целями сбора персональных данных, за исключением случаев, указанных ниже в этой таблице, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния От 30 000 до 50 000 От 5 000 до 10 000
Обработка персональных данных без согласия в письменной форме субъекта персональных данных на их обработку в случае, когда такое согласие должно быть получено в соответствии с законодательством РФ в области персональных данных, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния От 15 000 до 75 000 От 10 000 до 20 000
Обработка персональных данных с нарушением установленных законодательством РФ в области персональных данных требований к составу сведений, отражаемых в согласии субъекта персональных данных на их обработку в письменной форме От 15 000 до 75 000 От 10 000 до 20 000

О том, как бухгалтерам работать с персональными данными, читайте

Изменение № 4: новый реквизит и формат счета-фактуры

С 1 июля 2017 года надо применять новый электронный формат счетов-фактур. Он утвержден приказом ФНС России от 24 марта 2016 № ММВ-7-15/155.

Плюс вводят новый реквизит - индентификатор государственного контракта.

О новом реквизите в счете-фактуре читайте статью .

Изменение № 5: новый МРОТ

С 1 июля 2017 года МРОТ станет 7800 руб. Сейчас его размер - 7500 руб. МРОТ влияет на расчет зарплаты, больничного и пособия по беременности и родам.

Изменение № 6: заявительный порядок возмещения НДС

С 1 июля 2017 года расширяется перечень компаний, которые могут использовать заявительный порядок возмещения. Им смогут воспользоваться те, у кого обязанность платить НДС обеспечена поручительством. Поручитель должен будет отвечать определенным требованиям. Поправка вводится в действие статьей 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

Изменения по НДС с 1 июля 2017 года сделаны в нескольких моментах, касающихся как всех налогоплательщиков, так и определенного их круга. Рассмотрим эти изменения подробнее.

Правовая основа нововведений по НДС с 01 июля 2017 года

  • «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ, дополнившему процедуру использования заявительного порядка при возмещении и расширившему перечень ситуаций для восстановления налога;
  • «О внесении изменений…» от 07.03.2017 № 25-ФЗ, включившему в НК РФ новое условие для необложения налогом медицинских изделий и применения льготной ставки по ним;
  • «О внесении изменений…» от 03.04.2017 № 56-ФЗ, повлиявшему на перечень реквизитов счетов-фактур.

По значимости эти новшества можно разделить на три группы:

  • касающиеся всех налогоплательщиков — в части изменения реквизитов основного из применяемых в НДС-операциях документов: счета-фактуры;
  • интересные плательщикам НДС, заявляющим налог к возврату из бюджета, — по нововведениям в части заявительного порядка при возмещении;
  • относящиеся к ограниченному кругу лиц — по ситуациям, требующим восстановления налога, а также по позволяющим применять освобождение или льготную 10-процентную ставку.

В порядке значимости мы их и рассмотрим.

Обновлен счет-фактура — меняется ли декларация за квартал (месяц)?

Новым реквизитом, введенным в счет-фактуру, стала информация о данных госконтракта, договора или соглашения, во исполнение которого оформляется отгрузка, сопровождаемая выпиской счета-фактуры, если такой документ (контракт, договор или соглашение) во взаимоотношениях сторон имеет место.

Требование указывать сведения о госконтракте (договоре, соглашении) оказалось обязательным для счетов-фактур всех трех основных видов (ст. 169 НК РФ):

  • обычного (добавлен подп. 6.2 в п. 5);
  • авансового (добавлен подп. 4.2 в п. 5.1);
  • корректировочного (добавлен подп. 6.1 в п. 5.2).

Соответственно, потребовал обновления и документ, определяющий форму и правила оформления счетов-фактур, т. е. постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Необходимые изменения в него были внесены постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625. Они в равной степени коснулись приложений № 1 и № 2 постановления № 1137, охватив тем самым все виды составляемых счетов-фактур. Свелись новшества к следующему:

  • В форме счета-фактуры в строки, располагающиеся над основной таблицей, добавлена еще одна строка, названная «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
  • Правила заполнения дополнены описанием данных, которые должны попасть в новую строку. В сравнении с формулировкой названия, присвоенной новому реквизиту НК РФ, это описание расширено за счет уточнения о том, что новый реквизит (госконтракт, договор, соглашение) должен относиться к документу, заключенному в связи с получением юрлицом из федерального бюджета средств в виде субсидий, бюджетных инвестиций или взносов в уставный капитал.

Таким образом, несмотря на изменение формы счета-фактуры, отразившееся на всех лицах, работающих с ним, заполнять новый реквизит придется далеко не каждому налогоплательщику.

Иных документов, составляемых на основании сведений из счетов-фактур, нововведения не коснулись. То есть книги покупок и продаж, декларации (и квартальная, и месячная) формируются на тех же бланках, которые действовали до 01.07.2017.

Изменения по заявительному порядку возмещения

Достаточно существенными оказались новшества в применении заявительного порядка возмещения, описанного в ст. 176.1 НК РФ:

  • Дополнен перечень лиц, имеющих право на применение этого порядка. Теперь к их числу относятся и те налогоплательщики, у которых есть поручитель, готовый уплатить за них излишне полученную или зачтенную при использовании заявительного порядка сумму, если в результате проведенной проверки возмещение будет признано необоснованным (добавлен подп. 5 в п. 2).
  • Определены требования к поручителю (добавлен п. 2.1), который на момент выдачи поручительства должен:
    • являться российским юрлицом;
    • уплатить в бюджет за 3 года, завершившихся до года выдачи поручительства, на сумму не меньше 7 млрд руб. таких налогов, как НДС (без уплаченного на таможне и в качестве налогового агента), акцизы, налог на прибыль и НДПИ;
    • иметь действующие договоры поручительства (включая оформленный на налогоплательщика, еще только претендующего на возмещение с применением заявительного порядка) на общую сумму не больше 20% от объема своих чистых активов, рассчитанных на конец года, завершившегося перед годом выдачи поручительства;
    • не находиться в стадии банкротства, реорганизации или ликвидации;
    • не иметь долгов по уплате налогов.
  • Откорректированы требования к срокам, ограничивающим действие договора поручительства (подп. 1 п. 4.1):
    • увеличен срок, раньше которого не может истечь его действие (с 8 до 10 месяцев);
    • установлены ограничения по предельному сроку действия (не больше 1 года со дня заключения).
  • В связи с новшествами внесены редакционные правки в п. 8 (изменена ссылка) и в п. 12 (дополнен отсылкой к поручителям).

Таким образом, внесенные в заявительный порядок изменения дают возможность его применения значительно более широкому кругу налогоплательщиков.

Новое по НДС с 1 июля 2017 года для ограниченного круга лиц

К сравнительно небольшому числу лиц имеют отношение еще 2 изменения, приведшие к:

  • Изменению требований к документу, подтверждающему право на освобождение от налога или на применение его пониженной (10-процентной) ставки к изделиям, имеющим медицинское назначение (откорректированы подп. 1 и 4 п. 2 ст. 149 НК РФ). С 01.07.2017 таким документом становится регистрационное удостоверение, выдаваемое согласно праву Евразийского экономического союза. При этом до 31.12.2021 действует и аналогичный документ, оформленный по законодательству РФ.
  • Расширению перечня ситуаций, в которых сумма налога, уже принятая к вычету, должна быть восстановлена (дополнен подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ). Действовавший до внесения изменений текст этого подпункта обязывал к восстановлению налога при поступлении субсидий из федерального бюджета, предназначенных для компенсации понесенных затрат. Согласно новой редакции восстановление потребуется при получении субсидии из любого бюджета.

Итоги

С 01.07.2017 в гл. 21 НК РФ внесена очередная порция изменений. Среди них — касающееся всех налогоплательщиков дополнение реквизитов счета-фактуры, влекущее за собой корректировку формы этого документа. Другим существенным нововведением стало расширение круга лиц, которым становится доступно возмещение налога в заявительном порядке.