Бумага 

Пособие на обучение ребенка. Как получить налоговый вычет за обучение. Вычет за обучение детей - дополнительные документы

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения ( , ). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет ().

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится ().

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет ( , ). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого ().

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет ().

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (пись , ). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения ().

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год ().

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска ().

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана ( , );
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения ( , ). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна ( , ).

Для граждан является сложным моментом оформление и подготовка документов.

Вам необходимо предоставить в налоговый орган документы для налогового вычета за обучение:

  • Декларация 3-НДФЛ в оригинале (для заполнения декларации 3-НДФЛ мы рекомендуем воспользоваться услугами нашего сайта www.сайт).
    Также к декларации 3-НДФЛ Вам необходимо приложить оригинал «Заявление на возврат налога» с реквизитами банковского счета для перечисления денежных средств (на нашем сайте www.сайт заявление заполняется непосредственно с декларацией 3-НДФЛ);
  • Справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал);
  • Договор с учебным заведением, а также все дополнительные соглашения в случае изменения стоимости обучения или иных изменений - копия;
  • Квитанции или иные платежные документы, подтверждающие оплату обучения - копии. Если оплата была внесена за Вашего ребенка, мы рекомендуется в качестве плательщика указывать именно родителя. Если же оплата уже была произведена и в квитанции прописан ребенок, потребуется подтвердить факт оплаты со стороны родителя. Для этого нужно оформить доверенность на внесение денег ребенком от имени своего родителя. В данном случае нет необходимости нотариально заверять доверенность, достаточно будет письменной формы с росписями. Налоговые органы могут ответить отказом на заявление с доверенностью, поэтому желательно заранее уточнить данный момент в местном ФНС;
  • Лицензия учебного заведения - копия (если информация о лицензии не содержится в Вашем договоре с учебным заведением). Если Вы обучались в образовательной организации иностранного государства, то предоставляются документы, подтверждающие статус этой организации как образовательной.

При оформлении 3-НДФЛ на возврат налога за обучение ребенка дополнительно предоставляются:

  1. Копия свидетельства о рождении ребенка;
  2. Справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
  3. Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой).

Подготовка документов

Документы для налогового вычета за обучение обязательно должны включать в себя соответствующую лицензию или иной документа, который подтверждает его статус учебного заведения. Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные.

Вычет предоставляется в отношении расходов на образование детей в детских садах, школах, музыкальных школах (спортивных, т.п.), ВУЗах (не только на первое образование), так и в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.).

По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, вычет не предоставляется.

В случае вычета на детей, брата или сестру (в отличие от собственного обучения) форма обучения должна быть очная.

Вычет можно получать каждый год, при наличии расходов на обучение.

Как заверить копии документов

Документы для налогового вычета за обучение должны быть заверены.

Декларация 3-НДФЛ и заявление подаются в оригинале.

Что касается остальных документов, то нужно подавать либо оригинал документа, либо нотариально заверенную копию, либо копию, заверенную самостоятельно.

В последнем случае мы рекомендуем подавать декларацию лично (не по почте) и взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. Поданные документы не возвращаются, поэтому мы рекомендуем подавать копии документов в случае, когда это допускается, чтобы оригиналы сохранить себе.

При заверении копий самостоятельно, необходимо включать фразу "Копия верна", Вашу подпись, расшифровку подписи (лучше фамилия, имя, отчество полностью), дату заверения.

Максимальная сумма возвращаемых за обучение средств

Заполняя и подготавливая документы для налогового вычета за обучение, Вы должны помнить, что максимальный размер вычета составляет сумму фактически понесенных расходов:

  • по собственному обучению не более 120 000 рублей в год;
  • за обучение каждого ребенка не более 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей;
  • на обучение брата или сестры не более 120 000 рублей в год.

Платите за свое обучение или за учебу ребенка? Занимаетесь на платных курсах дополнительного образования или в автошколе? Тогда у вас есть возможность получить налоговый вычет на обучение. Из этой статьи вы узнаете, кому предоставляется вычет, и что нужно сделать для его оформления.

Что такое налоговый вычет

Если вы работаете и платите подоходный налог по ставке тринадцать процентов, вы имеете право при определенных обстоятельствах оформить налоговый вычет.

Налоговый вычет – это сумма, с которой разрешается не платить НДФЛ. В рамках вычета можно вернуть часть уже уплаченных налогов или на определенный срок получить «налоговые каникулы».

Основанием для получения вычета на обучение служат расходы, понесенные при оплате собственного образования или учебы своего ребенка, брата или сестры.

Кто может получить вычет

Налоговые льготы положены только тем гражданам, которые платят НДФЛ, при этом вычет оформляется с фактически удержанных налогов. Неработающим пенсионерам и студентам вычет не предоставляется, так как они не получают зарплату и не платят налоги.

Налоговую льготу можно получить как за собственное обучение, так и за учебу своих детей, подопечных, братьев или сестер в возрасте до 24 лет. Если вы оформляете вычет за свое образование, не имеет значения, в каком возрасте вы его получали.

Другие родственники не могут претендовать на компенсацию. Так, если дедушка или бабушка оплатили учебу внука, вычет им не предоставят. Также льгота не предоставляется, если учеба ребенка оплачивалась из средств материнского капитала.

Право на получение вычета за обучение ребенка имеют оба родителя, но сумма, с которой можно вернуть налог, не должна превышать суммарно 50 000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей.

За какое обучение положен вычет

Компенсация предоставляется при оплате любого обучения в организациях, предоставляющих образовательные услуги. При этом нет разницы, государственное это учреждение или коммерческое, российское или зарубежное.

Это могут быть:

  • общеобразовательные учреждения любого уровня: вузы, колледжи, частные детские сады и школы и т.д.;
  • музыкальные, художественные, спортивные школы;
  • курсы дополнительного образования: вождения, иностранных языков и др.
Условие только одно – организация должна иметь официальную лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Данные о лицензии обычно содержатся в договоре на получение услуг. Если они там не указаны, потребуется копия самой лицензии, которую учреждение должно выдать по запросу. Если вы планируете оформить налоговую льготу за обучение, заранее поинтересуйтесь, есть ли у организации или ИП соответствующая лицензия.

Требование о наличии лицензии не распространяется только на индивидуальных предпринимателей, которые лично оказывают образовательные услуги, при условии, что сведения об их деятельности отражены в едином госреестре ИП.

При оформлении вычета за собственное обучение нет разницы, очно или заочно вы учились. А вот компенсация за оплату учебы ребенка, брата или сестры положена только при условии очного обучения.

Какую сумму можно вернуть

Налоги возвращаются не с полной стоимости обучения, а с фиксированной суммы. Максимальная сумма для оформления компенсации при оплате обучения:
  • за себя, брата или сестру – 120 000 руб. за год;
  • за ребенка или подопечного – 50 000 руб.
Если вы одновременно платили за себя и за ребенка, можно оформить два вычета, но максимальный размер компенсации не будет превышать 13% от суммы указанных значений, то есть 22 100 руб.

Пример 1 . За учебу в институте вы ежегодно платите 150 000 руб. Ваша зарплата до вычета НДФЛ составляет 50 000 руб., из которых 6 500 руб. работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет. Таким образом, в год вы платите 78 000 руб. подоходного налога. Так как максимальная сумма вычета составляет 120 000 руб. за год, вы сможете вернуть 13% от этой суммы, то есть 15 600 руб. Эта сумма меньше удержанного с вас НДФЛ, поэтому вы сможете вернуть ее одним платежом.

Пример 2 . Вы занимаетесь на курсах английского языка и одновременно оплачиваете учебу ребенка в институте. Стоимость курсов – 80 000 руб. в год, стоимость учебы в институте – 100 000 руб. в год. Ваша зарплата до НДФЛ составляет 70 000 руб., поэтому сумма удержанного с вас за год НДФЛ равна 109 200 руб. За год вы можете вернуть 16 900 руб.: 10 400 руб. за свое обучение (13% от 80 000 руб.) и 6 500 руб. за учебу ребенка (13% от 50 000 руб.). Эта сумма меньше максимально разрешенной к возврату, поэтому вы также получите ее одной выплатой.

Неиспользованный остаток вычета на следующий налоговый период не переносится, поэтому оплату за дорогостоящее обучение лучше вносить ежегодно, а не одним платежом за весь период учебы. Так вы сможете каждый год возвращать налог со 120 000 руб.

Вычет можно оформить за последние три года. При этом для оформления декларации важна дата внесения оплаты, а не дата начала обучения. Так, если вы оплатили учебу в конце 2017 года, а обучение началось в январе 2018 года, вычет будет рассчитываться с налогов за 2017 год.

Как получить вычет за обучение

Налоговый вычет можно получить двумя способами: через налоговую инспекцию и у работодателя. В первом случае вы сможете вернуть причитающуюся вам сумму целиком, во втором – оформить налоговые каникулы. Рассмотрим оба способа подробно.

Через налоговую

Для оформления вычета надо обратиться в отделение ИФНС по месту регистрации или подать заявку через «Личный кабинет» на сайте nalog.ru. Второй вариант удобней, но для получения доступа к «Личному кабинету» все равно потребуется прийти с паспортом в любое отделение налоговой, где вам выдадут логин и пароль.

Копии документов нужно предварительно заверить у нотариуса или самостоятельно. При самостоятельном заверении на каждой странице документа надо написать «Копия верна», поставить подпись с расшифровкой и указать дату.

При подаче запроса через сервис ИФНС декларацию 3-НДФЛ можно заполнить в электронном виде. В декларации нужно будет указать паспортные данные, сведения о доходах из 2-НДФЛ и информацию о платежах за обучение. Остальные документы надо будет отсканировать и прикрепить к заявке. Средний срок проверки документов и перечисления денег – 30 дней.

Через работодателя

Этот вариант подойдет тем, кто не хочет дожидаться окончания года для подачи 3-НДФЛ, а рассчитывает сразу же начать экономить на налогах. Перед тем, как обращаться к работодателю, нужно будет получить в ИФНС налоговое уведомление.

Для этого потребуется собрать почти такой же комплект документов, как и при оформлении вычета через налоговую. Не понадобятся только справка 2-НДФЛ и декларация о доходах, а вместо заявления на получение вычета нужно будет заполнить заявление на выдачу уведомления (образец: (cкачиваний: 19) ).

Документы можно передать непосредственно в отделение ИФНС по месту регистрации и через сайт www.nalog.ru. При личном обращении в налоговую с собой нужно иметь паспорт, копии и оригиналы всех документов.

На проверку документов отводится месяц. Если все оформлено правильно, вам выдадут налоговое уведомление, которое вместе с вашим заявлением (образец: (cкачиваний: 11) ) нужно будет передать работодателю. После этого на определенный срок из вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.

Заключение

Если вы платите за свое обучение или за учебу другого человека, налоговый вычет позволит вам сэкономить. Оформить компенсацию можно через налоговую инспекцию или через работодателя. Для этого нужно будет собрать комплект документов о понесенных расходах на образование.

Обращаться за получением вычета на обучение разрешается неограниченное количество раз. При этом вычет можно оформить только за последние три года и на фиксированные суммы.

Остались вопросы или требуется помощь с оформлением документов? Обратитесь за консультацией к экспертам, которые вас проконсультируют.

На получение такой налоговой льготы родитель, который официально трудоустроен (а значит с него удерживается подоходный налог) и оплатил учебу ребенка. зависит от стоимости обучения, но при этом не может превышать как годовой заработок гражданина, так и установленного законом лимита. В свою очередь, сумма возвращенных средств не может быть больше уплаченных налогов государству.

Является социальной налоговой льготой , благодаря которой налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может быть возвращен (частично или полностью) гражданину, потратившему свои средства на оплату обучения своего ребенка.

Социальные налоговые вычеты регламентируются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. В отношении расходов на детей они полагаются в следующих случаях:

  • обучение (до 24 лет по очной форме);
  • лечение (до 18 лет);
  • взносы на добровольное страхование жизни;
  • взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  • добровольное пенсионное страхование в пользу ребенка-инвалида.

Налоговый вычет за обучение в 2019 году

Человек, который хочет получить , должен работать официально - соответственно, регулярно платить НДФЛ. Тогда у него будет возможность вернуть 13% от уплаченной за обучение ребенка суммы, но не более размера НДФЛ за прошедший налоговый период (календарный год).

Вернуть льготные средства можно, обучаясь не только в государственных учреждениях, но и в частных. Главное - наличие лицензии или иного документа, подтверждающего статус образовательной организации.

Возврат подоходного налога может производится за прошедший период: в таком случае возвращается сумма, которая уже была уплачена налогоплательщиком государству. А может учитываться в будущей заработной плате , которая будет перечисляться с меньшим отчислением НДФЛ или вовсе без его удержания.

В первом случае обращаться за получением льготных средств необходимо в ФНС , когда закончится календарный год, в котором оплачивалось обучение. Во втором - в бухгалтерию по месту работы , при этом нового года ждать необязательно, но понадобится предварительное подтверждение от налоговой.

Вычет предоставляется при получении не только первого профессионального образования, но и второго тоже, но только до исполнения ребенку 24 лет .

Кому положен вычет

В 2019 году на получение льготы от государства имеют право лица, оплатившие учебу в образовательной организации:

  • сами себе: в таком случае можно учиться как на очном, так и на заочном отделении, но при этом работать и уплачивать подоходный налог;
  • своим детям , а также братьям или сестрам (только на очном обучении).

Вычет на обучение ребенка полагается на весь период, включая академический отпуск , до достижения учащимся указанного возраста. Действующий опекун (попечитель) может получить его до совершеннолетия своего подопечного, а бывший - до 24 лет.

Если место регистрации ребенка отличается от прописки родителей, право на получение вычета за его родителями сохраняется .

Получить вычет можно не только при обучении в вузе, но и в других государственных и частных учебных заведениях . В качестве образовательной организации могут выступать:

  • детские сады и школы;
  • колледжи, профессиональные училища;
  • заведения дополнительного образования для детей (например, музыкальные, художественные и спортивные школы);
  • школы по изучению иностранных языков;
  • курсы вождения и т.д.

Налоговый вычет на обучение детей в 2019 году: размеры, лимиты

Размер налогового вычета зависит от уплаченной за обучение в течение года суммы денежных средств, но не может превышать годовой доход гражданина. Кроме того, законодательством предусмотрены лимиты:

  1. Максимальный вычет на учебу ребенка составляет 50000 рублей в год (в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 219 НК), соответственно вернуть получится: 50000 × 0,13 = 6500 рублей .
  2. Оплачивая свое обучение (либо брата или сестры), можно получить вычет на сумму до 120000 рублей в год (согласно абз. 7 ч. 2 ст. 219 НК), то есть размер возвращаемых средств составит: 120000 × 0,13 = 15600 рублей .

Если при этом у гражданина есть право на получение других социальных вычетов, то данный лимит будет общим на все их виды. Однако вычет на обучение детей в любом случае будет учитываться отдельно .

Пример. Стоимость обучения Григория в высшем учебном заведении за 2017 год составила 130000 рублей. Заработная плата его матери Екатерины, оплачивающей его обучение, за 2018 год - 204000 рублей. Подоходный налог, который был уплачен женщиной за 2018 год составил 26520 рублей .

Ввиду того, что предельной суммой вычета является 50000 (вместо 130000 фактически заплаченных вузу), вернуть Екатерина сможет 6500 рублей (несмотря на то, что 13% от 130000 составляет 16900).

Как получить налоговый вычет за обучение

Получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка от государства можно одним из двух способов: через работодателя или непосредственно в ФНС. При получении вычета через работодателя , работнику нужно:

В итоге работнику будет начисляться заработная плата без удержания подоходного налога до момента достижения общей суммы полагающегося вычета. Основанием для этого является уведомление, выданное ФНС.

Если обучение ребенка оплачивается из средств материнского (семейного) капитала, то вычет не положен .

Во втором случае, когда получение вычета осуществляется в налоговой , родителю необходимо предоставить необходимые , включая заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. По итогу работнику на банковский счет перечисляется сразу вся полагающаяся сумма за прошедший налоговый период.

Вернуть излишне уплаченный налог через ФНС можно только по истечении календарного года, в котором была произведена оплата образовательных услуг, но не позднее 3 лет с момента уплаты.

Налоговый вычет за учебу 2019: какие документы нужны?

Для получения вычета за обучение ребенка через налоговую службу родителям необходимо предоставить следующие документы:

  • заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога с указанием реквизитов для перечисления средств;
  • налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);
  • справка о полученных доходах 2-НДФЛ (заказывается в бухгалтерии по месту работы);
  • договор на имя заявителя , заключенный с учебной организацией:
    • если в договоре не указана форма обучения, необходимо взять справку в деканате;
    • при отсутствии номера лицензии учреждения в договоре, также предоставляется ее копия;
    • если стоимость обучения была увеличена (и, соответственно, отличается от указанной в договоре на оказание услуг), то потребуется также предоставить дополнительное соглашение (или иной подтверждающий увеличение оплаты документ);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • для опекунов (попечителей) - документ об опеке (попечительстве);
  • документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (квитанция, чек, платежное поручение и т.д.), плательщиком также должен значиться заявитель .

Для подачи документов необходимо иметь с собой копии и оригиналы документов. Копии заверяются сотрудником ФНС после сверки их с оригиналами.

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение (как свое, так и близких родственников).

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет , по очной форме обучения . В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет ) по очной форме обучения ;

    Примечание : Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

Особенности заявления вычета

  1. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
  2. Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик ;
  3. Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.

    4. Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно . Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

    Примечание : сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии , что образовательное учреждение имеет лицензию , или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание : если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

  4. Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах , но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
    • детских садах и школах;
    • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  5. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;

    6. Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

    Примечание : необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  6. Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
  7. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  8. Вычет за обучение – многоразовый . Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
  9. Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2018 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2017, 2016, 2015 годах;
  10. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  11. Налоговый вычет не предоставляется , в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

Пример 1. Вычет за собственное обучение

Условия получения вычета

60 000 руб.

480 000 руб.

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2018 год составили 60 000 руб. в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2018 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за обучение ребенка

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2018 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб.

Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. оплатил:

  • Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
  • Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
  • Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Так как дочь Петрова И.А. получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен .

Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. + 5200 руб.).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

Пример 5. Вычет за обучение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2018 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2018 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения вычета по расходам на обучение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимо собрать следующие документы:

  1. Декларация 3-НДФЛ . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2017 год, декларация должна быть актуальной именно на 2017 год.

    2. Справка 2-НДФЛ . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места).

    Примечание : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

    Договор с образовательным учреждением , в котором прописана стоимость обучения. В ИФНС подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

    В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

    Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение к договору с указанием новой стоимости обучения.

  2. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.

При заявлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно необходимо представить следующие документы:

  1. Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
  2. Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
  3. Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
  4. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).

Примечание : приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание , при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
  2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

    3. По почте – ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

    При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

  3. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание , декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службу в течение всего года , но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).