Реквизиты оплаты подоходного налога. Платежное поручение по ндфл. Что может сделать с переплатой по ндфл физлицо
С 6 февраля 2017 г. в платежках по налогам в московский бюджет нужно будет проставлять новые счет столичного УФНС в казначействе и реквизиты банка - получателя. Это самые важные реквизиты, в них . Не пропустите это изменение. Новые реквизиты смотрите .
Знакомьтесь с новыми КБК по взносам
Если вы решили не торопиться с уплатой декабрьских взносов и откладываете ее на январь 2017 г., не забудьте, что для этих платежей будут особые КБК:
- 182 1 02 02010 06 1000 160 - для пенсионных взносов;
- 182 1 02 02101 08 1000 160 - для медицинских;
- 182 1 02 02090 07 1000 160 - для «соцстраховских».
После расчетов за декабрь 2016, коды снова нужно будет поменять. На какие - узнайте .
Готовы новые формы для возмещения пособий в ФСС в 2017 году
Для получения возмещения в соцстрах нужно будет подавать заявление и справку-расчет - по формам, которые разработал ФСС. Посмотрите и их у нас на сайте.
С 26 декабря по-новому заполняем 2-НДФЛ
Сам порядок заполнения, равно как и справки, останутся те же. будут коды некоторых доходов и вычетов по НДФЛ. Изменения в них внесла ФНС. Обратите внимание, кардинально изменились коды вычетов на детей.
Какие выплаты внештатникам не нужно включать в 2-НДФЛ за 2016 год
В справки 2-НДФЛ по итогам 2016 года не включайте начисления за декабрь 2016, если на 31.12.2016 они не оплачены, но отразите в них все выплаты по актам за 2015 год, оплаченным в январе 2016-го и позднее. Почему - узнайте .
Стало еще опаснее не платить НДФЛ с увольнительных по соглашению о расторжении трудовых договоров
Порядок выплаты «увольнительных» лучше прописать в коллективном договоре. Их выплата на основании соглашений о расторжении трудовых договоров теперь с еще большей вероятностью может обернуться спором по НДФЛ - на то, что они не подпадают под НДФЛ-освобождение, Минфин. Кстати, доводить дело до суда тоже не стоит. С недавних пор среди судей встречается еще .
Как отразить зарплату за декабрь в 6-НДФЛ?
Зарплату за декабрь 2016 г., выплаченную работникам в январе 2017-го, покажите в годовом 6-НДФЛ - в строках 020, 030 и 040 раздела 1. В расчете за 1 квартал 2017 г. в строку 070 раздела 1 запишите удержанный НДФЛ, а также заполните раздел 2. Такие дает ФНС.
Откажут ли в вычете, если продавец ошибся при указании в счете-фактуре цены товара?
Ошибка ошибке рознь. Если, например, вместо двух знаков после запятой он привел четыре, то
Совершенно неважно, в какой бюджет платится НДФЛ. Ведь изначально НДФЛ зачисляется на единый казначейский счет, а уже потом распределяется по бюджетам разных уровней (ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).
Для тех, кто перечисляет НДФЛ, имеет значение лишь то, какой НДФЛ налог: федеральный, региональный или местный. Так вот, НДФЛ - федеральный налог (п. 3 ст. 13 НК РФ). Соответственно, зачесть переплату по НДФЛ можно либо в счет предстоящих платежей по этому же налогу, либо в счет уплаты/погашения недоимки по другим федеральным налогам (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2019 году
Реквизиты для уплаты НДФЛ в 2019 г. остаются те же, что и в 2018 г. Для перечисления налога вам нужно правильно указать КБК, на который зачисляется НДФЛ.
Также нужно знать платежные реквизиты ИФНС, получающей налог.
Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2019 году вы найдете в нашем .
Куда платят НДФЛ обособленные подразделения
При уплате НДФЛ в бюджет важно не упустить одну особенность. Так, у некоторых бухгалтеров возникает вопрос: куда платить НДФЛ за работников ООО, имеющего обособленные подразделения (ОП)? В этой ситуации НДФЛ за работников, трудящихся в головном офисе, перечисляется в ИФНС по месту нахождения этого офиса, а за работников ОП - в ИФНС по месту нахождения каждого из обособленных подразделений (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Что может сделать с переплатой по НДФЛ физлицо
Для обычных физлиц (не ИП) НДФЛ является единственным уплачиваемым федеральным налогом (например, транспортный налог - региональный). Следовательно, если «физик» переплатил НДФЛ, то он может:
- или вернуть переплату из бюджета;
- или зачесть переплату в счет предстоящих платежей по НДФЛ.
Что может сделать с переплатой по НДФЛ предприниматель
Могут вернуть переплату по НДФЛ на свой расчетный счет, а могут зачесть ее в счет предстоящей уплаты по самому же НДФЛ или другим федеральным налогам (например, по НДС).
Что может сделать с переплатой по НДФЛ налоговый агент
Т.к. уплачиваемый в бюджет НДФЛ не является средствами самого налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ), то при возникновении переплаты по данному налогу (например, в результате излишнего удержания НДФЛ из выплачиваемых работнику доходов) агент может:
- или вернуть эту переплату из бюджета для дальнейшего возврата непосредственно самому налогоплательщику (работнику/иному физлицу);
- или зачесть в счет недоимки по «агентскому» НДФЛ при ее наличии;
- зачесть в счет предстоящих платежей (в счет недоимки) по другим федеральным налогам (
С термином «КБК» встречался не только каждый работник бухгалтерии, перечисляя платежи в бюджет, но и любое физическое лицо при уплате имущественных налогов, штрафов, пеней и госпошлины при подаче . Рассмотрим значение этого понятия на примере КБК НДФЛ 2016 за сотрудников. Также в статье приведена таблица КБК (коды бюджетной классификации) на 2016 год.
Основой экономики России является бюджетная система. Объединение поступлений, расходов бюджета необходимо для правильного отражения показателей бюджетного учета, подготовки бухгалтерской, финансовой отчетности. Для идентификации платежа в самом документе, с 2013 года на территории России введена единая кодировка всех поступлений и трат бюджета. Взглянув на платеж, специалист сразу может получить по КБК всю информацию о том, каков объект налогообложения, получатель платежа, статья, подстатья дохода, бюджетный это платеж или нет.
Код бюджетной классификации или КБК
КБК это сокращение, которое трактуется как , складывается из 20 цифр и определяет получателя, вид, назначение платежа, а также уровень распорядителя этих средств, и другую дополнительную информацию.
Узнать код можно из справочника, который каждый год публикует Министерство финансов России. Последний из них был принят приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Последние изменения были внесены приказами № 90н от 6 июня 2015г. и №190н от 1 декабря 2015 г.
Состав КБК 2016
На что указывает код бюджетной классификации
1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:
- Шифр администратора
- Подвид
- Код КОСГУ
| Шифр администратора | Вид | Подвид | Код КОСГУ | ||||||||||||||||
| разряд | разряд | разряд | разряд | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений . Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.
3) Шифр вида доходов самый длинный — десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.
- 01 — налоги на прибыль;
- 02 – социальные отчисления;
- 06 – имущественные налоги;
- 07 – взносы за природопользование;
- 13 – поступления по платным услугам.
5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2016. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.
6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета — получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).
7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.
8) Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):
110 – налоговые поступления;
120 – средства от собственности;
130 – поступления по платным услугам;
140 – суммы, изъятые принудительно;
160 – социальные отчисления, взносы.
Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.
Возвращаясь к нашему примеру, КБК на 2016 год 182 1 01 02010 01 1000 110 означает:
- 182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
- 1 – поступил налог;
- 01 – относится к налоговым поступлениям;
- 02010 – статья и подстатья бюджета;
- 01 – поступление в федеральный бюджет;
- 1000 – вид поступления – налоговый платеж;
- 110 – платеж относится к налоговым доходам.
Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:
Таблица КБК в 2016 году по НДФЛ
| НДФЛ, перечисляемый работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пеня с НДФЛ, уплаченная работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штраф с НДФЛ, уплаченный работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пеня с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штраф с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| Пеня с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| Штраф с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| Пеня с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 2100 110 |
| Штраф с сумм, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Если неправильно указан КБК 2016
Из-за частых изменений кодов, большого количества знаков или по невнимательности, плательщики часто совершают ошибки при отправке налоговых платежей. Как найти правильный выход из сложного положения? Есть несколько вариантов.
Работа над ошибками
- Если ошибочно указать КБК другого платежа, деньги поступят бюджету, но они буду зачислены в уплату другого налога, а по текущему — образуется недоимка. В этом случае нужно получить акт сверки расчетов с ИФНС. По итогам сверки можно написать письмо о зачете переплаты одного платежа в счет уплаты другого, если это бюджеты одного уровня (федеральный, региональный или муниципальный). Если уровни разные, то зачет невозможен. Придется узнать код КБК 2016 и ещё раз уплатить налог уже с верным адресом. По другому налогу можно оставить переплату в счет уплаты будущих платежей или написать заявление на возврат. Налоговая может вернуть деньги только после проведения камеральной проверки.
- Если допущена ошибка в КБК 2016 и он не соответствует ни одному существующему коду, но платеж зачислен в казну. Следует подать в налоговый орган или Федеральное казначейство заявление для уточнения платежа. Обычно фискальные органы не чинят препятствий в этом и зачитывают платежи. Кроме того, Минфин РФ в письме № 03-02-08/31 от 29.03.2012г. выступил на стороне налогоплательщика и обязал налоговые органы считать его обязанности по уплате налога исполненными. Главное, правильно указать реквизиты банка-получателя и номер счета в казначействе, чтобы платеж точно попал в бюджет.
Как видите, классификация кода отражает государственный подход к бюджетным средствам. Стоит один раз понять принцип формирования, чтобы в дальнейшем не совершать ошибок. Теперь КБК НДФЛ 2016 за сотрудников не представляет для вас никакой сложности.
Возможно, вам будет интересна также наша новая статья Рекомендуем к прочтению. Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье — отвечаем оперативно!
КБК НДФЛ 2016 за сотрудников: узнать и расшифровать обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
Чтобы правильно соблюсти платёжную дисциплину по подоходному налогу, необходимо знать точные реквизиты для перечисления НДФЛ в 2018 году. Эта консультация поможет не сделать ошибки при заполнении соответствующего платёжного поручения.
Чем руководствоваться
Чтобы провести оплату НДФЛ за работника, реквизиты где-то в одном месте (источнике) взять практически невозможно. Ведь у каждого работодателя-налогового агента свой статус и своя налоговая инспекция.
Кроме того, бухгалтеру необходимо постоянно отслеживать, не появились ли новые реквизиты по НДФЛ.
В любом случае, при проставлении реквизитов для оплаты НДФЛ необходимо в первую очередь строго соблюдать Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денег в уплату платежей в бюджет. Они утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Практически каждый год чиновники их обновляют.
Правильно заполнить платёжку на оплату НДФЛ также поможет специальный сервис сайта ФНС России (общая ссылка для всех регионов):
Основные правила
| № поля
платёжки |
Название поля | Что указывать |
| 101 | Статус плательщика | Поскольку организация платит НДФЛ как налоговый агент, всегда ставьте – 02 (если страховые взносы – 01).
Если ИП платит подоходный налог за себя, то – 09 |
| 60 | ИНН плательщика | ИНН вашей (!) организации |
| 102 | КПП плательщика | При уплате НДФЛ по месту нахождения головного офиса – КПП организации, а по обособке – её КПП |
| 8 | Плательщик | При уплате НДФЛ со счета организации – фирменное наименование юрлица, если счета обособки – наименование этого подразделения |
| 61 | ИНН получателя | ИНН налоговой инспекции, в которую вы сдаете отчетность по НДФЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России по порядковому номеру вашей налоговой) |
| 103 | КПП получателя | КПП налоговой инспекции, в которую вы сдаете отчетность по НДФЛ (можно так же узнать на официальном сайте ФНС России по порядковому номеру вашей налоговой) |
| 16 | Получатель | УФК по ____________ (ваш регион) (ИФНС России № ___ по ____________ (ваше регион)) |
| 21 | Очередность платежа | Ставят – 5 |
| 22 | Код | При уплате:
|
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 2100 110 Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 3000 110 Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения – 182 1 01 02020 01 1000 110 Пени по НДФЛ, который платят ИП на ОСН – 182 1 01 02020 01 2100 110 Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на ОСН – 182 1 01 02020 01 3000 110 Заметьте, что КБК с 14 по 17-й знак указывают по значению платежа. |
| 105 | ОКТМО
(8 знаков!) |
ОКТМО по месту нахождения организации, а обособки – ОКТМО по месту своего нахождения |
| 106 | Основание платежа | Текущий платеж по НДФЛ – ТП
Недоимки самостоятельно – ЗД Недоимки по требованию ИФНС – ТР Недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования – АП |
| 107 | Налоговый период | Если в поле 106 указано:
|
| 108 | Номер документа | Если в поле 106 указано:-«ТП» или «ЗД» - «0»;
-«ТР» – номер требования; – «АП» – номер решения по проверке |
| 109 | Дата документа | Если в поле 106 указано:
|
| 110 | Тип платежа | Сам налог или штраф – 0
Пени – ПЕ |
| 24 | Назначение платежа | Текстовое пояснение к платежу НДФЛ. Например:
«Налог на доходы физических лиц с зарплаты за апрель 2018 года». |
Неверное указание реквизитов в платежках приводит к отнесению таких денежных средств к разряду невыясненных платежей, образованию задолженности и, как следствие, возможной заморозке операций по банковским счетам (ст.76 НК РФ).
Реквизиты для уплаты налогов в 2017-2018 годах являются неотъемлемой частью любого платежа. Правильно заполнить платежное поручение для перечисления бюджетных платежей вам поможет наша рубрика .
Реквизиты для уплаты налогов
Рассмотрим основные поля платежки при оплате налога:
Подробнее о том, какой код следует указывать по платежам в других случаях, рассказывается в статье «Заполняем поле 101 в платежном поручении в 2017 году» .
- В поле 104 проставляют КБК конкретного налога. При этом для пеней и штрафов имеются свои коды. Коды налогов утверждаются каждый год, поэтому очень важно отслеживать все возможные изменения.
- Поле 105 - ОКТМО. Это код, определяющий территориальную принадлежность (либо плательщика, либо объекта налогообложения).
- Поле 106 - основание платежа. Здесь чаще всего указывают «ТП» - текущий платеж, также часто применимы «ЗД» - оплата задолженности и «ТР» - погашение по требованию ИФНС.
- Поле 107 необходимо для отражения отчетного или налогового периода, за который осуществляется уплата налога. Например, если оплата производится за январь 2018 года, указывается «МС.01.2018», если за 2017 год - «ГД.00.2017».
- Поле 108 предназначено для оплаты, совершаемой на основании каких-либо исполнительных или распорядительных документов - номера таких документов здесь же и указываются.
- В поле 109 указывают дату документа. Например, если уплата налога, штрафа, пеней производится по требованию налоговой, то указывается дата требования; если оплачивается сумма налога по окончании налогового периода, то необходимо указать дату представления декларации.
- Поле 110 фиксирует распоряжение о переводе денежных средств, но в связи с отменой с 2015 года данного реквизита до недавнего временив нём указывался 0 или прочерк. Сейчас это поле должно оставаться пустым.
- Поле 22 (УИН) предназначено для идентификационного номера платежа для уплаты пеней, недоимок штрафов. В других случаях в нём ставится 0.
- Поле 24 - назначение платежа, в котором отражается, за что именно производится оплата, например, «Оплата НДС за 4-й квартал 2017 года».
- или вернуть переплату из бюджета;
- или зачесть переплату в счет предстоящих платежей по НДФЛ.
- или вернуть эту переплату из бюджета для дальнейшего возврата непосредственно самому налогоплательщику (работнику/иному физлицу);
- или зачесть в счет уплаты предстоящих платежей по «агентскому» НДФЛ.
- до 25 апреля — за I квартал;
- не позже 25 июля — за полугодие;
- 25 октября — дата платежа за 9 месяцев текущего года.
- получатель платежа (№ территориальной ИФНС);
- ИНН/КПП налогового органа;
- наименование местного органа федерального казначейства;
- БИК банка-получателя;
- номер счета.
- наименование налогоплательщика-юридического лица, ИНН, КПП в соответствии с регистрационным свидетельством организации);
- для ИП – ФИО; адрес места жительства, заключённый с двух сторон в двойной слэш (знак «//»);
- тип платежа – 0;ов
- КБК: для УСН со ставкой 6 % с доходов — 182 1 05 01011 01 1000 110; для «упрощёнки» 15 % от доходов за минусом суммы расходов — 182 1 05 01021 01 1000 110; для оплаты минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110;
- статус налогоплательщика: ООО – 01, ИП – 09;
- основание платежа – ТП (платежи текущего года);
- налоговый период – календарный год (ГД.00.2014);
- дата подписания декларации УСН.
О том, к чему может привести неверное указание КБК, разъяснит материал «КБК в платежном поручении в 2017 году» . А значения КБК, актуальные для 2017-2018 годов, смотрите в статье «Изменения в КБК на 2017 год — таблица с расшифровкой»
О том, существенна ли ошибка в этом реквизите, вы узнаете из этой публикации .
Об иных возможных вариантах заполнениях данного поля говорится в этой публикации .
Прочие значения, которые можно применить для указания в данном поле, вы найдете здесь .
Обратите внимание на случаи, когда в этом поле проставляется 0, подробности - здесь .
Формат заполнения данного реквизита, а также примеры возможных значений представлены в этой публикации .
Подробнее об этом прочитайте здесь .
Реквизиты для уплаты страховых взносов
С 2017 года страховые взносы, начислявшиеся ранее в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и уплачивавшиеся во внебюджетные фонды, теперь подчиняются правилам гл. 34 НК РФ и платятся в бюджет. Соответственно, платежные документы по ним следует оформлять так же, как и по налоговым платежам.
В отношении «несчастных» взносов в ФСС изменений с 2017 года не произошло, и платить их надо по-прежнему в ФСС по тем же реквизитам и правилам. Образец оформления такой платежки смотрите в этой статье.
Внесение реквизитов в платежку по бюджетным платежам - очень ответственное мероприятие, т. к. допущенные ошибки могут привести к штрафам и пеням по налогам и взносам.
Избежать проблем в заполнении платежек вам поможет наша рубрика «Реквизиты для уплаты налогов и взносов» .
Куда перечисляется НДФЛ
На самом деле для плательщиков НДФЛ и налоговых агентов совершенно неважно, в какой бюджет платится НДФЛ. Ведь изначально НДФЛ зачисляется на единый казначейский счет, а уже потом распределяется по бюджетам разных уровней (ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).
Для тех, кто перечисляет НДФЛ, имеет значение лишь то, какой НДФЛ налог: федеральный, региональный или местный. Так вот, НДФЛ – федеральный налог (п. 3 ст. 13 НК РФ). Соответственно, зачесть переплату по НДФЛ можно либо в счет предстоящих платежей по этому же налогу, либо в счет уплаты/погашения недоимки по другим федеральным налогам (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году
Реквизиты для уплаты НДФЛ в 2016 г. остаются те же, что и в 2015 г. Для перечисления налога вам нужно правильно указать КБК, на который зачисляется НДФЛ.
Также нужно знать платежные реквизиты ИФНС, получающей налог.
Реквизиты ИФНС, куда перечисляется НДФЛ, вы найдете в нашем Бухгалтерском справочнике .
Куда платят НДФЛ обособленные подразделения
При уплате НДФЛ в бюджет важно не упустить одну особенность. Так, у некоторых бухгалтеров возникает вопрос: куда платить НДФЛ за работников ООО, имеющего обособленные подразделения (ОП)? В этой ситуации НДФЛ за работников, трудящихся в головном офисе, перечисляется в ИФНС по месту нахождения этого офиса, а за работников ОП – в ИФНС по месту нахождения каждого из обособленных подразделений (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Стоит отметить, что если обособленное подразделение от имени самой организации заключило с физлицом договор гражданско-правового характера, то с 2016 г. НДФЛ с выплат по таким договорам нужно перечислять также по месту нахождения ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ (в ред., действующ. с 01.01.2016 г.)).
О других изменениях по НДФЛ читайте здесь.
Что может сделать с переплатой по НДФЛ физлицо
Для обычных физлиц (не ИП) НДФЛ является единственным уплачиваемым федеральным налогом (например, транспортный налог – региональный). Следовательно, если «физик» переплатил НДФЛ, то он может:
Что может сделать с переплатой по НДФЛ предприниматель
ИП, уплачивающие НДФЛ за себя, могут вернуть переплату по НДФЛ на свой расчетный счет, а могут зачесть ее в счет предстоящей уплаты по самому же НДФЛ или другим федеральным налогам (например, по НДС).
Образец заполнения платежки на уплату предпринимателем НДФЛ за себя вы можете посмотреть в нашем Универсальном календаре.
Что может сделать с переплатой по НДФЛ налоговый агент
Т.к. уплачиваемый в бюджет НДФЛ не является средствами самого налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ), то при возникновении переплаты по данному налогу (например, в результате излишнего удержания НДФЛ из выплачиваемых работнику доходов) агент может:
Зачесть переплату по НДФЛ в счет уплаты других федеральных налогов, плательщиком которых выступает сам агент, нельзя (Письмо Минфина России от 23.11.2010 г. № 03-02-07/1-543). Но если организация (ИП) выступает налоговым агентом не только по НДФЛ, то можно попытаться зачесть эту переплату в счет уплаты/погашения недоимки по другим федеральным «агентским» налогам, к примеру, НДС.
Образец заполнения платежки на уплату «агентского» НДФЛ вы можете посмотреть в нашем Универсальном календаре.
Реквизиты для уплаты налогов и взносов в Москве и МО обновят 6 февраля
Новости по теме
Еще в ноябре 2016 г. ФНС разослала по отделениям Москвы и Московской области письма, с поручением провести разъяснительную работу среди налогоплательщиков в связи со сменой банковских реквизитов для уплаты налогов и взносов с 6 февраля 2017 года (Письмо ФНС от 21 октября 2016 г. N 48-13-12/05-7935 «О смене счета 40101»).
С этой даты банковские счета, открытые Управлению Федерального Казначейства по Москве и Московской области в Отделении 1 Москва, переводятся на обслуживание в ГУ Банка России по ЦФО.
Поэтому, начиная с 6 февраля 2017 года налоги, взносы и сборы перечислять нужно по следующим реквизитам:
Реквизиты для Москвы:
Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО;
БИК Банка получателя платежа : 044525000;
Счет получателя платежа : 40101810045250010041
Реквизиты для Московской области:
Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО
БИК банка получателя : 044525000;
Счет получателя платежа : 40101810845250010102
В целях сокращения объема невыясненных платежей с 6 февраля 2017 г. должен быть установлен переходный период, в течение которого ГУ Банка России будет самостоятельно перечислять платежи, ошибочно перечисленные по старым реквизитам, на новые реквизиты. О сроках переходного периода пока не сообщается.
Программы БухСофт в февральских версиях будут выдавать сообщения и предлагать обновить реквизиты в формах «Налоги», «Платежи» и «Взносы ИП» для регионов 77 и 50.
Какие реквизиты для уплаты УСН нужны и где их найти
Предприниматели и организации, применяющие в качестве системы налогообложения «упрощёнку», в течение года несколько раз перечисляют платежи по УСН. В соответствии с принятыми отчётными периодами (квартал, полугодие и 9 месяцев) по завершении каждого квартала в 25-дневный срок производятся авансовые платежи:
За последний квартал авансового платежа нет, поскольку в это же время заканчивается налоговый период. В связи с этим у налогоплательщика на УСН наступает обязанность отчитаться и оплатить налог по итогам работы за весь год. Сроки, установленные для перечисления налога УСН юридическими лицами и ИП, составляют: до 31 марта и до 30 апреля соответственно.
Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.
Где взять реквизиты для перечисления налога?
Перевод суммы единого налога при упрощённой налоговой схеме производится на счёт той территориальной инспекции ФНС, которая находится по месту деятельности предприятия или по району проживания предпринимателя. Поэтому единых для всех реквизитов для уплаты УСН не существует.
Уточнить платёжные реквизиты вашего налогового отделения можно, обратившись непосредственно в инспекцию, но проще это сделать на официальном портале ФНС. Для этого на сайте налогового ведомства существует сервис «Определение реквизитов ИФНС», где необходимо ввести код вашей инспекции. Если её номера вы не помните, нужно выбрать из выпадающего списка ваш регион, район, наименование муниципального образования.
Если вы пользуетесь специализированными сервисами для предпринимателей, платёжные поручения для оплаты УСН в них формируются в автоматическом режиме, самостоятельно «подгружая» необходимые реквизиты.
Как заполнить налоговую «платёжку»?
Для перечисления авансового платежа и налога УСН вам понадобятся следующие реквизиты налогового органа:
В платёжном документе также указываются:
С начала 2014 года Минфином России были внесены изменения в порядок оформления платёжных поручений для перевода в бюджет налогов и сборов. Заполняя реквизиты для уплаты налога УСН в 2015 году, необходимо руководствоваться правилами, утвержденными Приказом №107н от 12.11. 2013 г.
В соответствии с ними до момента утверждения новых форм в поле «код по ОКАТО» необходимо указывать код ОКТМО (по классификатору территорий муниципальных образований). Уточнить нужный код можно в налоговой инспекции либо по таблице соответствия кодов ОКТМО и ОКАТО. Для муниципальных образований он состоит из 8 цифр, для населенных пунктов – из 11.
С 1 апреля 2014 года в платежных документах появилось дополнительное поле № 22 под названием «код». В него вносится реквизит «УИН» – уникальный идентификатор начисления, необходимый для передачи информации о платеже в информационную систему ГИС ГПМ. Для юридических лиц и предпринимателей, которые оплачивают налог самостоятельно на основании сданной в ИФНС налоговой декларации, УИН не формируется (платежи идентифицируются на основе КБК). Таким образом, при уплате УСН в реквизите Код (поле 22) необходимо указывать «0».
Самостоятельно сформировать и распечатать «платёжку» для оплаты налога УСН безналичным путём или через отделение банка можно на сайте ФНС.
ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ
Подписка на новости
Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.
31 января 2017
Отделение ПФР по г. Москве и Московской области сообщает, что с 6 февраля 2017 года меняются банковские реквизиты получателя для уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию застрахованными лицами и работодателями.
Плательщики, зарегистрированные в г. Москве, указывают следующие реквизиты получателя:
получатель УФК по г. Москве (для ГУ — Отделения ПФР по г. Москве и Московской области), банк получателя ГУ Банка России по ЦФО,
Плательщики, зарегистрированные по Московской области, указывают следующие реквизиты получателя:
ИНН 7703363868, КПП 770301001,
получатель УФК по Московской области (для ГУ — Отделения ПФР по г. Москве и Московской области),
банк получателя ГУ Банка России по ЦФО,
Напоминаем также, что в 2017 году не изменились коды бюджетной классификации для уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и взносов работодателей в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, которые зачисляются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации. Таким образом, при заполнении платежных документов применяются следующие коды бюджетной классификации:
392 1 02 02041 06 1100 160 – для перечисления дополнительных страховых взносов застрахованного лица на накопительную пенсию, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ;