Виды налоговых льгот по уплате страховых взносов. Преференции по страховым взносам. Льготы по взносам: резиденты «Сколково»

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.

Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений. Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности , то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость , которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425 .

На 2019 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра. Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

• 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
• 0,5% – для всех других объектов;
• 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период , за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
3. При получении наследства – с месяца его открытия.
4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан :

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

• квартира или комната в квартире;
• специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
• хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
• гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы : соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения , то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор. До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц. Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров . Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, .

Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:

Льгота по страховым взносам при УСН 2017 года определяется исходя из отрасли, в которой осуществляет деятельность организация, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта, в ряде случаев — региона ведения бизнеса. Рассмотрим подробнее, каким образом применяются данные критерии.

Какие льготы по страховым взносам в 2017 году доступны фирмам и ИП на УСН

Под льготой по страховым взносам при уплате налогов при УСН правомерно понимать возможность уплачивать страховые взносы в меньшей величине (по сниженным ставкам). При этом существует очень широкий спектр оснований, по которым данные ставки применяются, а также критериев, которые определяют конкретную величину пониженных ставок.

Рассмотрим их подробнее — в контексте распределения налогоплательщиков, имеющих право на льготу, по категориям, перечисленным в п. 1 ст. 427 НК РФ, а также ставок, установленных в этой же статье кодекса для различных категорий.

Узнать больше о специфике упрощенной системы налогообложения вы можете в статье .

Льготы по взносам при УСН: интеллектуальная деятельность

Хозобщества или партнерства, применяющие УСН, которые осуществляют деятельность в сфере интеллектуальных разработок (в том числе и касающихся применения компьютерных программ), имеют возможность уплачивать взносы:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — по ставке 8% в 2017 году, далее — с увеличением (13% в 2018-м, 20% — в 2019-м);
• на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ОСС по ВНиМ) — по ставке 2% в 2017 году, затем, опять же, с увеличением (2,9% — в 2018-м и 2019-м);
• на ОСС по временной нетрудоспособности для иностранцев — по ставке 1,8%;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 4% в 2017 году, 5,1% — в 2018-м и 2019-м.

При этом фирмы должны применять результаты исследований на практике (выпускать продукцию на основе разработок), а также вносить в реестр учета уведомления о формировании хозяйственных обществ и партнерств — ежеквартально в установленном законом порядке.

Льготы по социальным взносам: бизнес в особых экономических зонах

Фирмы (в том числе работающие по УСН), заключившие договоры о технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также осуществляющие выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ, имеют право уплачивать взносы с применением тех же дифференцированных по годам ставок, что используют упрощенцы в сфере интеллектуальных разработок.

То же касается и фирм, заключивших соглашения на ведение туристической и рекреационной деятельности в ОЭЗ и осуществляющих выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ. Система налогообложения значения не имеет — это может быть и упрощенка.

Льготы по взносам: бизнес в сфере информационных технологий

Юрлица (в том числе на УСН), работающие в сфере информационных технологий (за пределами ОЭЗ) могут уплачивать взносы (в 2017-2023 годах):

• на ОПС — по ставке 8%;
• ОСС по ВНиМ — по ставке 2%;
• ОСС по договорам с иностранными работниками — по ставке 1,8%;
• ОМС — по ставке 4%.

При этом если фирма классифицирована как вновь созданная, то она должна быть:

• аккредитована как ИТ-фирма;
• бизнесом, получающим за квартал не менее 90% доходов от деятельности в сфере ИТ (например, от продажи программ);
• работодателем со средней численностью персонала в квартале не менее 7 сотрудников.

Если фирма не является вновь созданной, то она должна соответствовать тем же критериям, но по доходам и средней численности соотносительно с 9 месяцами года, предшествующего тому, в котором осуществляется переход на пониженные взносы.

Льготы по взносам: судоходство

Налогоплательщики, производящие выплаты и прочие вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, вправе не начислять на данные выплаты и вознаграждения взносы (с 2017 по 2027 год):

• на ОПС;
• ОСС по ВНиМ;

На соответствующие выплаты и вознаграждения не начисляются вышеперечисленные взносы за исполнение трудовых обязанностей членов экипажа судна.

При этом суда не должны использоваться в целях хранения и перевозки нефти или нефтепродуктов в рамках морских портов РФ.

Порядок регистрации налогоплательщика в реестре судов устанавливается приказом Минтранса РФ от 09.12.2010 № 277 и предполагает включение в реестр пассажирских, грузовых судов, а также судов, используемых в целях оказания сопутствующих услуг.

Льготы по взносам: производство и услуги на УСН и ИП на патенте

Уплачивать в 2017-2018 годах взносы в ПФР по ставке в 20% и не уплачивать взносы в ФСС по больничным и декрету и в ФФОМС имеют право фирмы на УСН, которые:

1. Занимаются производством (в соответствии с перечнем, отраженным в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

2. Осуществляют деятельность в области науки, инноваций, здравоохранения, социальных услуг, спорта.

3. Занимаются обработкой вторсырья,

4. Занимаются строительством.

5. Оказывают услуги:

• по техобслуживанию и ремонту автомобилей;
• по удалению сточных вод, отходов;
• транспортные;
• в области связи;
• персональные;
• по ремонту бытовых изделий;
• по управлению недвижимостью.

6. Занимаются производством фильмов.

7. Организуют работу библиотек, архивов, музеев, охраняют исторические места и здания.

8. Организуют работу ботанических садов, зоопарков, заповедников.

9. Занимаются деятельностью в сфере ИТ (но не относятся к фирмам, классифицированным в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ).

10. Занимаются розничной торговлей лекарствами, ортопедическими изделиями.

Основное условие для применения пониженного тарифа — один из вышеперечисленных видов деятельности является основным. При этом данные налогоплательщики должны иметь годовой доход не более 79 000 000 руб. и извлекать не менее 70% от его величины в рамках льготного вида деятельности.

ИП на патенте вправе уплачивать взносы по тем же льготным тарифам, что установлены для перечисленных фирм на УСН, при условии осуществления видов деятельности, не указанных в подп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Льготы по взносам: благотворительные организации и НКО

Благотворительные организации на УСН могут уплачивать в 2017-2018 годах взносы на ОПС по ставке в 20%, не уплачивать — взносы на ОМС и ОМС. Главное, чтобы деятельность фирмы соответствовала целям, прописанным в учредительных документах. Контролирует соблюдение данного критерия уполномоченный федеральный орган.

Льготы по страховым взносам имеют и некоммерческие организации (НКО) на УСН, которые ведут деятельность в сфере:

• социального обслуживания;
• науки;
• образования;
• здравоохранения;
• массового спорта;
• культуры и искусства.

Данные НКО могут платить в 2017-2018 годах взносы на ОПС по ставке 20%, не платить взносы на ОСС и ОМС при условии получения не менее 70% от общего дохода за счет:

• целевого финансирования НКО;
• грантов;
• осуществления экономической деятельности тех видов, что отражены в абз. 17-21, 34-36 подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Узнать больше об особенностях работы НКО в контексте бухгалтерского учета вы можете в статье .

Льготы по взносам: резиденты «Сколково»

Резиденты инновационного центра «Сколково» имеют право в течение 10 лет после получения статуса резидента данного центра (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором получен соответствующий статус) уплачивать взносы на ОПС в размере 14%, на ОСС и ОМС — не уплачивать при условии:

• получения прибыли не более 300 000 000 руб., которая исчисляется нарастающим итогом с начала года;
• получения выручки не более 1 000 000 000 руб. по итогам года.

С 1 числа месяца, следующего за тем, в котором фирмой допущено превышение указанных показателей, пользование рассматриваемой льготой по страховым взносам не осуществляется.

Сведения по выручке и прибыли резидента «Сколково» предоставляет в ФНС управляющая компания соответствующего хозяйствующего субъекта.

Льготы по взносам: резиденты особых экономических территорий и портов

Уплачивать взносы на ОПС по ставке в 6%, ОСС — по ставке в 1,5% и ОМС — по ставке 0,1% имеют право:

• юрлица и ИП, работающие в Севастополе и Крыму как участники свободных экономических зон;
• организации и ИП, имеющие статус резидента территории опережающего развития;
• организации и ИП, имеющие статус резидента свободного порта во Владивостоке.

Указанные хозяйствующие субъекты вправе применять льготы по социальным взносам в течение 10 лет после приобретения ими одного из обозначенных статусов (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором статус был получен).

При этом фирмы должны успеть получить льготный статус в течение 3 лет после вступления в силу правовых актов, учредивших соответствующие статусы.

Итоги

Плательщики УСН, а во многих случаях — плательщики любых систем налогообложения, вправе пользоваться возможностью уплачивать взносы на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС по пониженным ставкам или не платить их вовсе. Величина данных ставок, а также возможная длительность применения может зависеть от вида деятельности хозяйствующего субъекта, его организационно-правовой формы, региона ведения деятельности.

Узнать больше о применении УСН различными хозяйствующими субъектами вы можете в статьях:

• ;
• .

Департамент труда и социальной защиты населения города Москвы разъяснил порядок предоставления собственникам жилых помещений мер социальной поддержки по оплате взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме в городе Москве

Партия «Единая Россия» добилась льгот по уплате взносов на капитальный ремонт для пожилых граждан.

23 марта 2016 года Мэр Москвы Сергей Собянин подписал принятый по инициативе партии «Единая Россия» закон о предоставлении дополнительных льгот по уплате взносов на капитальный ремонт для пожилых москвичей.

Данный закон предусматривает:

освобождение от уплаты взносов на капитальный ремонт одиноко проживающих неработающих собственников жилых помещений (квартир) в возрасте старше 80 лет либо собственников жилых помещений в возрасте старше 80 лет и проживающих в семье, состоящей только из неработающих пенсионеров.

предоставление льготы 50% по уплате взносов на капитальный ремонт тем же категориям москвичей, достигшим возраста 70 лет.

Льготы по уплате взносов будут предоставляться в пределах регионального стандарта нормативной площади жилого помещения:

33 кв. м - для одиноко проживающего,

42 кв. м – для семьи из двух человек,

18 кв. м на каждого члена семьи – для семьи из 3 человек и более.

Закон, принятый по инициативе партии «Единая Россия», позволит улучшить материальное положение свыше 136,5 тысяч москвичей старшего возраста.

31,5 тысяч пожилых москвичей впервые получат льготы по уплате взносов на капитальный ремонт;

105 тысячам пожилых москвичей будет сделан перерасчёт льготы по оплате взноса на капитальный ремонт с 50% до 100%. Это коснётся граждан, которым уже предоставляются льготы как инвалидам, труженикам тыла, лицам, награждённым медалью "За оборону Москвы", реабилитированным лицам, ветеранам труда.

Во исполнение данного закона 5 апреля 2016 года Правительство Москвы приняло постановление «О порядке предоставления собственникам жилых помещений мер социальной поддержки по оплате взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме в городе Москве», устанавливающее порядок и условия реализации права граждан на получение льгот.

Порядок получения льгот – стандартный:

Пожилые москвичи, проживающие в городе, получат льготы по уплате взноса на капитальный ремонт в виде скидки, отражаемой в едином платежном документе.

Жители Новой Москвы будут получать льготу в виде денежной компенсации.

Чтобы получить льготу, большинству пожилых москвичей не надо писать заявление .

Если сведения о них имеются в информационных базах Правительства Москвы (например, они получают льготы по оплате услуг ЖКХ по другим основаниям), льготы по уплате взноса на капитальный ремонт будут установлены автоматически.

Пожилые москвичи, сведения о которых отсутствуют в информационных базах Правительства Москвы, для установления льгот могут обратиться в любой московский центр госуслуг «Мои документы», а также в районные отделы Городского центра жилищных субсидий.

Имеющие право на льготу москвичи, сведения о которых отсутствуют в информационных базах Правительства Москвы, в случае обращения до 30 сентября 2016 г. получат ее с 1 января 2016 года.

В случае обращения после этой даты льгота будет предоставляться за 6 предыдущих месяцев.

С 20 апреля 2016 года пожилые москвичи начнут получать единые платежные документы с учетом скидки по оплате взноса на капремонт, а льготники - жители Новой Москвы получат соответствующие компенсационные выплаты.

Москвичам преклонного возраста будут возмещены уже уплаченные ими взносы на капитальный ремонт за январь, февраль, март, то есть возмещение будет проведено начиная с 1 января 2016 года. Единовременная денежная компенсация будет выплачена в мае текущего года.

С начала нового отчетного периода за налогоплательщиком закрепилась обязанность по декларированию взносов также в ФНС. Полные обязанности, с января 2017 года, действия контроля за взносами на ОПС и ОМС были переданы в подчинение сотрудникам российской налоговой службы. Если потребуется провести сверку по перечисленным налогам, взносам плательщики все вопросы по задолженности или переплате должны будут решать с налоговыми структурами. Взыскивать недоимки, выставлять пени и штрафы теперь принадлежит обязанности ФНС. В статье расскажем про льготы по страховым взносам, рассмотрим порядок начисления.

Общее понятие о страховых взносах

Средства в размере страховых взносов, перечисляемые работодателем дают гражданам трудоспособного возраста в будущем рассчитывать на получение пенсии по взрасту, в случае присвоенной инвалидности, пособия социального характера. Финансовые средства, которые поступают на сегодняшний день в бюджет страны, перенаправляются на обеспечение нетрудоспособной части населения пособиями.

Как изменились размеры тарифов

Тарифная ставка для исчисления взноса представлена в виде процентной величины от базы, на которую начисляют взносы по страхованию:

Для расчета суммы взносов по каждому виду страхования существует ряд условий, которые регулируют исчисление суммы, которая будет уплачена государству. За основу налогообложения берутся общий заработок персонала предприятия, все начисленные виды доходов, с которых определяется соответствующий процент страхового взноса.

Как это происходит:

• Учет совокупной величины получаемых доходов ведется по каждому из сотрудников;
• Как только общий заработок, накопившийся в течение года, достигает установленной величины, действует регрессивная шкала, т.е. ставка взносов уменьшается.

Для каждого случая установлена своя шкала максимального предела дохода и тарифы:

На что идет отчисление	Максимально предельный уровень дохода, в рублях	Обычная ставка в пределах максимального дохода, в %	Ставка для страховых отчислений, если уровень дохода превышен, в %
ОПС	876 000	22	10
ОМС	755 000	2,9 в отношении россиян 1,8 в отношении иностранных граждан	Взнос не начисляется
ОСС	Не установлен	5,1%

Величина, которая регулирует тариф взносов по всем видам страхования, к концу года обнуляется, доход получаемый работником не накапливается.

Льготные условия по страховым взносам

За определенной категорией налогоплательщиков, как и прежде, сохранились льготы, которыми пользуются при исчислении и уплате взносов на все виды страхования. Методы и правовые положения, которые дают право на применение льготы, должны соблюдаться налогоплательщиком неукоснительно, иначе право теряется (указания НК РФ, статьи 427).

Для кого предусмотрены льготы	Что дает право на льготы	Тарифные ставки взносов, %			Суммарный объем, %
		ОПС	ОМС	ОСС
Представители СЭЗ Крыма и Севастополя	Деятельность с любым ОКВЭД исключения (71.12; 05;06; 07; 08;09.1)	6,0%	1,5%	0,1%	7,6
Участникам проекта Сколково	ОКВЭД: 72.1	14,0%	0	0	14,0
Трудовые вознаграждения экипажам судов	ОКВЭД: 50, исключения для судов, в которых хранят нефтепродукты в портах приписки	0	0	0	0
ООО или ИП, которые сотрудничают с СЭЗ	Туристические, рекреационные, технико-внедренческие виды деятельности (65.20;79.1;94.99;62.0;63.1)	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
ООО, ИП работающие с информационными технологиями	ОКВЭД (62; 63)	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
Плательщики, ведущие благотворительность	При УСН ОКВЭДы (64,9; 88,1)	20,0%	0	0	20,0
Партнерства, хоз.общества, которые внедряют изобретения	При УСН	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
НКО, занимающиеся образованием, культурными мероприятиями, искусством, здравоохранением, спортом, научными изысканиями	При УСН ОКВЭДы (37;86;88;93;87)	20,0%	0	0	20,0
Аптеки, фармацевтическая деятельность	На ЕНВД ОКВЭДы (46.18.1; 46.46.1; 47.73)	20,0%	0	0	20,0
ИП с определенной сферой деятельности	Патент ОКВЭДы (31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02)	20,0%	0	0	20,0
ООО, ИП для отдельной сферы экономичекой деятельности	При УСН Доход 70% всего объема (за год не больше 79 млн.руб.) ОКВЭДы (13;14;15;16)	20,0%	0	0	20,0

Льготные выплаты, которые не облагаются взносами

Кроме льготных тарифов существуют суммы, которые не учитываются при определении облагаемой взносами базе. Это означает, что виды дохода, которые упомянуты в НК РФ статьи 422, не включают в общую базу обложения взносами. Чтобы правильно определить льготную сумму следует заглянуть в таблицу:

Льготные суммы	Как освобождается от взносов
Выплаты судьям (федеральным и мировым), следователям, прокурорам	В части ОПС
Студентам очникам, за деятельность в стройотрядах по трудовым и ГПХ договорам
Выплаты по ГПХ договорам	В отношении ОСС
Государственные виды пособий: по старости, инвалидности, безработице, потере кормильца, погребении, временной нетрудоспособности	100%
Все виды детских выплат: БИР, по уходу за ребенком, за постановку при ранних сроках беременности, единовременные за 1,2 ребенка
При возмещении вреда здоровью, при любых увечьях	В пределах норм
Компенсация за жилье, коммунальные расходы
Натуральное довольствие, его денежная замена
Стоимость питания, спортивного инвентаря, оборудования, одежды
Выплаты при переквалификации, переподготовке персонала
Единовременные выплаты потерпевшим при стихийных бедствиях	100%
Финансовая помощь при случаях смерти близких членов семьи
При рождении, усыновлении, установленной опеке над малышом	50 000руб За каждого ребенка
Доходы от продажи предметов народного промысла народом Крайнего Севера, Дальнего Востока	100%
Расходы на проезд к месту отдыха жителям Крайнего Севера
Дополнительные взносы, которые пополняют страховую часть пенсии	12 000 руб/год
Выплата стоимости униформы	100%
Льготный проезд для отдельной группы граждан
Суммы, выплаченные за обучение основное и профильное
Суммы затрат по кредитам на приобретаемое жилье
Денежное, продовольственное, вещевое довольствие военнослужащим
Разовая материальная помощь сотрудникам	4 000 руб/год
командировочные	700 по РФ 1200 за ее пределами

Кто применяет льготы по взносам

Не смотря на то, что положение законодательного акта 212-ФЗ в целом перестает быть актуальным, все плательщики взносов сохранили свои обязанности в части 34 главы НК РФ. Лица, которые признаны плательщиками взносов, считаются страхователями своих сотрудников по всем видам страхования:

• Предприятия, которые выплачивают физическим лицам (сотрудникам) заработок по трудовому договору или соглашению ГПХ;
• Для индивидуального предпринимателя;
• Частные граждане, которые являются источником дохода физических лиц, не имея статуса индивидуального предпринимателя;
• Физические лица, которые ведут частную адвокатскую практику;
• Оказывают нотариальные услуги и оплачивают (или нет) вознаграждения.

При этом, адвокаты, нотариусы, предприниматели ведущие экономическую деятельностью обязаны оплачивать сумму взносов по страхованию за свою деятельность. Также, имея в штате наемных сотрудников либо выплачивать вознаграждения лицам за услуги, связанные с деятельностью по договорам ГПХ они признаются плательщиками и в отношении выплат за трудовые функции своих сотрудников.

Обязанность начислить/выплатить взносы на страхование возникают у некоторых плательщиков по факту совершения определенных действий.

Как получить льготы по страховым взносам

Моментом начисления всех выплат и доходов физическому лицу определяется датой начисления. Обычно это последний день расчетного периода. До того момента, а также ели сотрудники не нанимались у организации задолженности по страховым выплатам не возникает. Такие условия применимы не для всех. Индивидуальному предпринимателю, адвокату, нотариусу со дня официальной регистрации вменяется обязательство по уплате взносов на все виды страхования. ИП автоматически является плательщиком и обязан уплачивать в бюджет фиксированные суммы взносов.